2017 год принесет в оптовую и розничную торговлю новые реалии. В тексте последней редакции ФЗ-54 прописано, что компании и частные предприниматели, ведущие расчеты наличными и по картам, обязаны установить и использовать ККТ нового образца. Чтобы стимулировать владельцев бизнеса следовать предписаниям законодательства, власти установили высокий штраф за отсутствие онлайн кассы 2017. Санкции за нарушения стали более суровыми по сравнению с прошлыми периодами. Теперь ответственность несет не только юридическое лицо и ИП, но и управленцы организации-нарушителя.
Жесткие санкции – это элемент государственной политики, направленный на ускорение перехода на новое оборудование. Отдельные меры настолько суровы, что способны привести к краху бизнеса. Например, приостановка бизнеса на три месяца, случившаяся в разгар сезона, ставит «крест» на дальнейших финансовых перспективах предприятия. Экономия на покупке современного аппарата оборачивается в разы большими тратами.
Действующее законодательство предусматривает штрафы за следующие нарушения:
Юридическое лицо уплачивает в бюджет 75-100% от дохода, полученного без ККТ, не менее 30 тыс. руб.
Штраф за отсутствие онлайн кассы для индивидуального коммерсанта или директора организации составит от четверти до половины «черного» дохода. Минимальный размер – 10 тыс. руб.
Если сумма не проведенного через кассу дохода более миллиона рублей, руководителю фирмы грозит лишение права занимать управляющие должности на один или два года. Юридическому лицу или ИП может быть предписана обязанность приостановить работу на период до 90 дней.
Если «черная» выручка составляет менее миллиона, нарушителю-рецидивисту придется уплатить штраф за неприменение онлайн касс в размере, указанном в первом пункте. Иные меры ответственности за повторное несоблюдение закона пока не предусмотрены.
Максимальные штрафы по онлайн кассам для должностного лица и частного предпринимателя установлены на уровне трех тыс. руб., для юрлица – 10 тыс. руб. Решение о мере взыскания принимают контролирующие структуры. Если нарушение совершено впервые, они могут ограничиться предупреждением.
Онлайн касса штраф ИП или топ-менеджера ограничен двумя тысячами рублей, для организации – 10 тыс. руб. При первом нарушении контролирующие структуры могут ограничиться предупреждением.
Для ИП или руководителя фирмы максимальный штраф составит 3 тыс. руб., для организации – 10 тыс. руб.
Высокий штраф за работу без онлайн кассы заставляет владельцев бизнеса задуматься, как исключить нарушения законодательства и работать в полном соответствии с новыми нормами. Для этого потребуется позаботиться о следующих моментах:
Кассовый аппарат должен соответствовать требованиям, изложенным в ст. 4 ФЗ-54. К их числу относится следующее:
Полный перечень требований приведен в тексте нормативно-правового акта. Если используемое оборудование не соответствует законодательным критериям, на владельца бизнеса налагаются штрафы за неустановку онлайн кассы.
Чтобы не столкнуться с проблемами с контролирующими органами, достаточно заглянуть на официальный сайт ФНС: там дан исчерпывающий перечень моделей оборудования, пригодного к использованию после 01.07.2017 года. Возможно два варианта: покупка нового аппарата или модернизация старого, если это позволяет его технология. В первом случае цена вопроса составит от 20 тыс. руб., во втором – от 8 тыс.
Онлайн кассы ответственность предусмотрена для тех субъектов бизнеса, которые не соблюдают «сроки годности» используемых накопителей. Продолжительность их службы зависит от выбранного компанией или ИП режима налогообложения.
Структуры на ОСНО обязаны менять устройство один раз в три месяца. Организации и предприниматели на «упрощенке», «вмененке» и патенте используют один накопитель в течение трех лет.
Важно ! После окончания срока эксплуатации устройство хранится еще пять лет.
Штрафы за онлайн кассы предусмотрены для тех владельцев бизнеса, которые не прошли установленные регистрационные процедуры. С 01.02.2017 года поставить новый аппарат на учет можно только одним способом – через личный кабинет на сайте налоговой службы.
Нужно заполнить заявление, отправить на рассмотрение в контролирующий орган, а при присвоении ККМ уникального номера пройти процедуру фискализации. Итог проведенных мероприятий – получение регистрационной карточки устройства, которая придет в личный кабинет от ФНС. Если этого документа нет, аппарат используется нелегально, а владельцу бизнеса грозит штраф за торговлю без онлайн кассы.
Владелец бизнеса должен выбирать структуру, лицензированную ФСБ. Перечень одобренных налоговиками компаний находится на официальном сайте ФНС. Услуги ОФД платные, их стоимость составляет от 3 тыс. рублей в год.
Именно ОФД отправляет сведения о совершенных в течение дня продажах в налоговые службы. Он обеспечивает хранение информации на облачном сервере на протяжении пяти лет, как это установлено законодательством.
Если интернет временно не работает, торговая точка не имеет права принимать средства от клиентов, в противном случае она рискует получить штраф за неиспользование онлайн кассы. Чтобы избежать денежных потерь из-за технических проблем, нужно заранее озаботиться вопросом выбора надежного провайдера. Особое внимание нужно уделить безопасности: данные, передаваемые налоговикам по сети, не должны стать доступными для третьих лиц.
Использовать кассовые аппараты без интернета, т.е. в автономном режиме, имеют право только организации, расположенные в отдаленных населенных пунктах. Исчерпывающий перечень таких районов дается в списках, публикуемых местными властями.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Понятие кассовой дисциплины объединяет ряд норм и ограничений, касающихся приема, выдачи, хранения наличных денежных средств на предприятии, при безналичных расчетах – их учет в рамках проведения кассовых операций. Любые манипуляции с наличностью, в том числе выдача зарплаты, прием платежей за товары и услуги, а также их своевременное документальное оформление, называются кассовыми. Совокупность норм, принятых за основу ведения кассы, устанавливается не руководством частных компаний, а определяется законодательными актами Российской Федерации.
Новую шкалу штрафных санкций за непробитый чек за оказанные услуги либо осуществление коммерческой деятельности ввел Закон №290-ФЗ в июле 2016 года. Для нарушителей - ИП размеры штрафов увеличились в 2-5 раз. В соответствии со статьей 14.5 п.2 КоАП РФ, любая операция получения денежных средств предпринимателем сопровождается пробитием чека на кассовом аппарате, причем в расчет берется выручка как за реализованный товар, так и за оказанную услугу.
Штраф ИП за невыдачу кассового чека в 2018 предусмотрен вышеуказанным законом и поправкой 2 к статье 14.5 КоАП и составляет сумму в размере от ¼ до ½ от стоимости оказанной услуги либо реализованного товара, но не менее 10 000 рублей. На практике это выглядит так: если на сумму 200 000 рублей чек не выдан, то штраф составит от 50 000 до 100 000 рублей, если же сумма покупки будет всего 20 рублей, то штраф за не пробитый по кассе чек составит 10 000 рублей.
Любая организация либо индивидуальный предприниматель, производящий с клиентами денежный расчет посредством наличных средств либо банковских карт, обязан вручить покупателям чек из зарегистрированного кассового аппарата. Работа без кассового аппарата попросту запрещена. Обязательный чековый документ выдается в случаях, когда:
продавец реализовал товар;
сотрудники компании оказывали клиенту платные услуги;
клиент получил ранее заказанную услугу.
Если чек за вышеперечисленные услуги не выдан, на работу организации или индивидуального предпринимателя будет возложен штраф.
При осуществлении контроля и надзора за соблюдением предпринимателями закона о ККТ налоговые органы мониторят расчеты с применением онлайн-касс, оценивают полноту данных, представленных организациями, и учета выручки, полученной ими. Нарушителей ожидает штраф за неиспользование кассового аппарата ИП, в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.
Вид административного нарушения | Вид наказания для должностного лица | Вид наказания для юр. лица и ИП |
|
Неиспользование ККТ в случаях, установленных российским законодательством | Штраф от ¼ до ½ суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей; | Штраф от ¾ четвертых до полной суммы расчета, осуществленного без применения КТТ, но не менее 10 000 рублей. |
|
Использование КТТ, не соответствующей требованиям новой редакции ст. 4 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ. | Штраф от 1 500 до 3 000 рублей; | Штраф от 5 000 до 10 000 рублей |
|
Нарушения в работе ККТ согласно требованиям ст. 4.2. «Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета ККТ» Федерального закона №290-ФЗ в | Штраф от 1500 до 3 000 рублей | Штраф от 5 000 до 10 000 рублей. |
|
Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении ККТ покупателю кассового чека в электронной форме. | Штраф 2 000 рублей; | Штраф 10 000 рублей. |
|
Непередача организацией или индивидуальным предпринимателем при применении ККТ кассового чека покупателю по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством | Штраф 2 000 рублей; | Штраф 10 000 рублей |
Все новые штрафы за неприменение ККТ в 2016 году вступили в действие с 15 июля 2016, а штраф за неприменение ККМ для ИП в 2018, так называемых онлайн-касс, действуют с 1 февраля 2017 года.
Понятие «лимит кассы» означает максимально допустимую величину наличности в денежном хранилище, сейфе либо кассе организации к концу рабочего дня. Подобную норму ввел Центробанк РФ, однако устанавливает свой максимум бухгалтерия предприятия индивидуально в начале каждого календарного года.
Кассовые излишки вполне законно могут допускаться в определенные дни. Уважительными причинами, согласно п.2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, считаются:
выплата заработной платы и различных видов помощи, но не больше пяти рабочих дней после снятия денежных средств с расчетных счетов компании;
проведение кассовых операций с привлечением наличных средств в нерабочие либо праздничные дни.
Иные обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и влекут за собой штрафные санкции.
Избранным категориям коммерческих компаний малого бизнеса, предприятиям, организаций, ИП закон разрешает отменить лимит в кассе. Для отказа от предельной суммы не нужно производить каких-либо специальных действий, достаточно простого соответствия определенным нормам Указания Банка России от 11.03.14 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»:
ограниченное количество персонала – не превышает 100 человек за прошедший календарный год;
предельный доход за выполненные услуги и реализованный товар – не более 800 000 рублей, не считая НДС;
участие в уставном капитале иных юридических лиц – не более четверти доли.
Если какая-либо из организаций попадает в рамки этих требований, она может хранить в кассе любые суммы финансовых средств.
Какое административное взыскание накладывается в случаях нарушения лимита по кассе? Юридические лица подвергаются наказанию в виде штрафа на сумму от 40 000 до 50 000 рублей, индивидуальные предприниматели и должностные лица (бухгалтер и руководитель) подвергаются штрафным санкциям на сумму от 4 000 до 5 000 рублей.
Штраф за отсутствие онлайн-кассы довольно строг. Подробнее о том, в какую сумму организации или индивидуальному предпринимателю обойдется нарушение норм законодательства об использовании онлайн-касс, узнайте из нашего материала.
Закон «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон 54-ФЗ) перечисляет случаи, когда коммерческие организации и индивидуальные предприниматели (далее — коммерсанты) могут вообще не использовать в своей работе онлайн-кассу либо не применять ее до определенного времени, при условии предоставления клиенту документа, свидетельствующего о факте получения оплаты.
Так, освобождаются от обязанности устанавливать онлайн-кассы следующие категории коммерсантов, занимающиеся:
Важно! Применяется следующая отсрочка для использования онлайн-касс (п.п. 7.1, 8, 11.1 ст. 7 ФЗ от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений….»):
Отдельные правила применения онлайн-касс устанавливаются для коммерсантов, торгующих в отдаленных или труднодоступных районах, перечень которых утвержден на уровне субъекта РФ. Так, данные лица могут не использовать кассы при условии предоставления клиенту по его просьбе подписанного продавцом документа, свидетельствующего о проведении платежной операции (п. 3 ст. 2 закона 54-ФЗ).
Вывод: указанные лица не подлежат ответственности в виде штрафа за неприменение онлайн-касс в 2019 году.
Невыполнение требований закона 54-ФЗ о работе с онлайн-кассами может повлечь ответственность коммерсанта по ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее — КоАП РФ).
Предыдущая редакция ст. 14.5 КоАП РФ предусматривала одинаковую ответственность за разные неправомерные действия при реализации товаров (неиспользование кассовых машин, отказ в предоставлении покупателю чека или сведений о продавце или производителе и др.):
Обратите внимание! На текущий момент меры и размер ответственности различаются в зависимости от того, какое именно и в какой раз правонарушение совершено коммерсантом.
Так, например, могут быть применены следующие санкции:
Важно! Совершение правонарушения в первый раз и без нанесения какого-либо ущерба (или угрозы его причинения) имуществу, жизни человека или безопасности государства может повлечь получение коммерсантом предупреждения вместо штрафа за неприменение онлайн-касс (письмо ФНС РФ от 15.08.2016 № ЕД-3-20/3721Ф).
Дополнительно об ответственности организаций рассказывается в статье «Административная ответственность юридических лиц — понятие» .
Если ранее под неприменением ККТ практика понимала как отсутствие кассы в принципе, так и нарушения в ее использовании, то в 2017 году данные проступки были разделены КоАП РФ в 2 состава:
Важно! Под неприменением кассовой машины (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ), помимо ее неэксплуатации ввиду фактического отсутствия, подразумевается также использование аппарата без фискального накопителя, включая снятый с регистрационного учета по инициативе ФНС РФ (письмо ФНС РФ от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602).
Обратите внимание! При привлечении организации к ответственности на ДЛ также могут быть наложены штрафы по онлайн-кассам, аналогичные санкциям для индивидуальных предпринимателей, подробнее о которых рассказывается ниже.
Рецидив по проведению расчетов без кассовых машин на общую сумму в 1 млн руб. или более повлечет для организации более суровое наказание — временное прекращение работы на период до 90 дней. При этом ДЛ организации может быть дисквалифицировано на период от 1 года до 2 лет (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).
Изменения закона 54-ФЗ благоприятно отразились на некоторых индивидуальных предпринимателях (далее — ИП), которые ранее были обязаны применять кассовые машины. Так, теперь в своей работе могут не использовать кассы ИП, осуществляющие:
Важно! Для ИП предусматривается та же ответственность, что и для должностных лиц (п. 7 постановления Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах…» от 31.07.2003 № 16).
Остальные ИП, которые обязаны при расчетах применять онлайн-кассы и не делают этого, могут быть привлечены к ответственности в виде:
Вторичный случай реализации товаров или услуг вне кассового аппарата при общей выручке, полученной без применения касс, в 1 млн руб. или более может повлечь для ИП запрет на осуществление деятельности на период до 90 дней.
Важно! Коммерсант, который по собственной инициативе сообщил в ФНС РФ о нарушении им правил применения касс, может быть освобожден от ответственности после устранения нарушения. Для этого должны одновременно исполняться 2 условия: 1) ФНС РФ не обладала сведениями о правонарушении до получения сообщения от коммерсанта; 2) полученные от коммерсанта сведения и документы в полной мере подтверждают совершение нарушения (примечание ст. 14.5 КоАП РФ).
Таким образом, отсутствие онлайн-кассы при наличии такой обязанности у субъекта предпринимательской деятельности влечет привлечение последнего к ответственности в виде значительных штрафов за неиспользование онлайн-кассы. Повторное правонарушение может вызвать более суровые последствия, например временное прекращение деятельности коммерсанта на период до 90 дней.
В свете принятия поправок в законодательные акты, регламентирующие использование новых контрольно-кассовых машин, отдельному рассмотрению подлежит тема штрафов за неприменение ККТ в 2017 году юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
Поправки в закон № 54-ФЗ существенно расширили регламент применения онлайн-касс: в числе нововведений оказались основные понятия и термины, правила и сроки внедрения и , обязанности представителей бизнеса и контролирующих органов по соблюдению норм закона № 54-ФЗ. Штрафы, точнее, их размеры и применение, оказались в числе поправок к статье 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП) .
В КоАП внесены изменения, позволяющие применять нормы административного законодательства применительно к ККТ: установлены виды ответственности, их размеры, давность привлечения к ответственности и вынесения постановления об административном взыскании. Изменениям в сторону увеличения подверглась такая мера взыскания, как штраф за неприменение ККТ в 2017 году.
Таким образом, индивидуальные предприниматели и организации всех форм собственности обязаны использовать контрольно-кассовую технику нового образца при расчетах в наличной или безналичной форме при приеме денежных средств с выдачей фискального документа – . Законом предусмотрены конкретные обстоятельства, позволяющие продавать товар и оказывать услуги без применения касс-онлайн.
Ответственность за неприменение ККТ наступает в случае не только многократного, но и разового нарушения: достаточно провести единственную денежную операцию без использования онлайн-кассы, чтобы стать субъектом административной нормы, предусмотренной второй частью статьи 14.5 КоАП . Санкция данной части статьи весьма сурова: штраф за неприменение ККТ в 2017 году для юрлиц составит минимум 30000 рублей, а для должностных лиц – минимум 10000 рублей .
Еще более суров закон к нарушителям, допустившим аналогичное правонарушение повторно в течение годичного срока после вынесения постановления за первый промах. Третья часть статьи 14.5 КоАП РФ гласит, что в случае совершения повторного нарушения, предусмотренного предыдущей нормой, виновному должностному лицу грозит дисквалификация сроком от 1 года до 2 лет, а индивидуального предпринимателя и организацию ждет приостановка деятельности на 3 месяца. Штрафа за отсутствие онлайн-кассы в 2017 году эта часть статьи не предусматривает.
Это важно!
При привлечении к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.5 КоАП следует учитывать, что общая сумма неучтенных операций, в том числе с учетом ранее совершенного правонарушения, должна составлять не менее одного миллиона рублей .
Что делать «скрытому» нарушителю, еще не попавшему в руки проверяющих органов, но желающему исправить ситуацию? Избежать уплаты штрафа за отсутствие онлайн-кассы в 2017 году достаточно просто. Нужно, не дожидаясь проверки налоговых органов,
Новое законодательство, касающееся использования кассового оборудования, обязало практически всех предпринимателей и юрлиц начать использовать в своей деятельности онлайн кассовую технику. А какой предусмотрен штраф за отсутствие онлайн-кассы в 2017 году? Ответ на данный вопрос вы можете узнать из следующей статьи.
Штраф за отсутствие онлайн кассовых устройств установлены Кодексом РФ об административных нарушениях. При этом, штраф – это не единственный вид наказания за не применение предпринимателем или юрлицом необходимого оборудования. Кроме денежной санкции, возможно временное приостановление деятельности фирмы или ИП.
Сведения о том, какие штрафы за неприменение онлайн-кассы в 2017 году, представлены в таблице:
| Совершенное нарушение | Ответственность |
| Неиспользование фирмой или предпринимателем онлайн кассового аппарата тогда, когда это необходимо в соответствии с требованиями законодательства. | Для фирмы – размер штрафа составит от 75 до 100% от суммы расчетов, совершенных без использования необходимого оборудования (минимальный размер – 30 тысяч рублей).
Для предпринимателя или ответственного работника – размер штрафа от 25 до 50% от суммы расчетов (минимальный размер – 10 тысяч рублей). |
| Повторное совершение описанного выше нарушения, в случае, если общая сумма расчетов без использования онлайн кассовых устройств составила более 1 миллиона рублей. | Для ответственного работника – дисквалификация с должности на срок от одного года до двух лет.
Для фирмы или предпринимателя – временная остановка деятельности на срок до 90 дней. |
| Использование в деятельности онлайн кассового аппарата, не соответствующего законодательно установленным требованиям. | Для фирмы – предупреждение или штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей.
Для предпринимателя или ответственного работника – предупреждение или штраф, размер которого составляет от 1,5 до 3 тысяч рублей. |
| Не предоставление фирмой или предпринимателем сведений и документации по запросам налоговиков, или предоставление документации и сведений с нарушением сроков. | |
| Не предоставление фирмой или предпринимателем электронного или бумажного чека клиенту. | Для ответственного работника или предпринимателя – предупреждение или штраф в размере 2 тысячи рублей.
Для фирмы – предупреждение или штраф, размер которого составляет 10 тысяч рублей. |
Чтобы не получить штраф за онлайн-кассы, нужно соблюдать все законодательно установленные требования, а именно, нужно сделать следующее:
